财经法规试题及答案三 |
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| 人气：7400 | 时间：2024年11月23日 |
一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将所选择的答案的字母填在题后的括号内）本类题共20小题，每小题1分，共20分。）
1、在我国代表国家对会计工作行使职能的政府部门是（ ）
A财政部门
B国务院
C审计部门
D税务部门
2、根据我国有关法律规定，在公司制企业，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是（ ）
A董事长
B总经理
C总会计师
D会计机构负责人
3、连续3年未参加会计人员继续教育的会计人员（ ）
A接受罚款处理
B接受通报批评
C会计从业资格证书自行失效
D撤职处分
4、某单位由出纳人员兼职稽核工作。该做法违反了（ ）
A内部稽核制度的规定
B内部牵制制度的规定
C会计岗位责任制的规定
D会计监督制度的规定
5、《中化人民人和国会计法》规定，单位负责人应在财务会计报告上（ ）
A签名
B盖章
C签名或盖章
D签名并盖章
6、《会计从业资格证管理办法》规定，会计人员继续教育的对象为（ ）
A取得会计从业资格证的人员
B会计人员
C在职会计人员
D单位负责人
7、《会计法》适用的行政处罚有（ ）
A警告
B行政拘留
C责令停产待业
D拘役
8、财政部于2005年1月22日公布了新的《会计从业资格证管理办法》（财政部第26号令），该办法自2005年（ ）月1日起实施。
A1
B3
C5
D7
9、A单位会计王某采用涂改手段，将金额10000元的购货发标改为40000元。根据《会计法》有关规定，该行为属于（ ）
A伪造会计凭证
B变造会计凭证
C伪造会计账簿
D变造会计账簿
10、银行汇票的付款人（ ）
A银行汇票的申请人
B出票银行
C代理付款银行
D申请人的开户银行
11、商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）
A3个月
B6个月
C9个月
D12个月
12、商业汇票分为商业承兑汇票和（ ）
A汇票
B支票
C银行承兑汇票
D银行本票
13、存款人因为特定的用途需要开立的账户为（ ）
A基本存款银行
B一般存款账户
C临时存款账户
D专用存款账户
14、税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》的原则是（ ）
A一证原则
B一地一证原则
C多地一证原则
D定期发放原则
15、“常在河边走，就是不湿脚”这句话体现在会计职业道德是（ ）
A参与管理
B廉洁自律
C提高技能
D强化服务
16、会计法律是指（ ）
A《中化人民共和国会计法》
B《总会计师条例 》
C《会计基础工作规范》
D《企业会计制度》
17、伪造、变更会计资料和提供虚假财务报告的主体为（ ）
A只能是单位
B只能是个人
C任何单位和个人
D只能是单位和内部工作人员
18、某一外商投资企业业务收支以美元为主，也有少量的人民币业务，根据《会计法》规定， 为方便会计核算 ，该单位可以采有（ ）作为记账本位币
A人民币
B人民币和美元
C欧元
D美元
19、下列结算的种类中，有金额起点限制的是（ ）
A委托收款
B支票
C托收承付
D汇兑
20、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（ ）
A开业登记
B停业登记
C注册登记
D变更登记
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，只有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将所选择的答案的字母填在题后的括号内。本类题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选、不选均不得分）
1、根据《会计工作规范》规定，下列各项中，出纳人员不能够兼管的工作（ ）
A稽核工作
B固定资产卡片的登记工作
C收入、费用、债权债务账目的登记工作
D会计档案保管工作
2、隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料的行政责任包括（ ）
A罚款
B通报
C吊销会计从业资格证书
D管制
3、单位负责人员不得（ ）会计机构、会计人员违法办理会计事项。
A授意
B指使
C强令
D拒绝
4、国有企业的单位负责人的（ ）不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
A妻子
B儿女
C兄弟
D伯父
5、下列各项中，按规定可以在银行申请开立基本存款账户的有（ ）
A单位附设的食堂
B外国驻华机构
C企业法人内部实行独立核算的销售部门
D个人
6、持票人丧失票据时，可采取的补救措施有（ ）
A挂失止付
B公示催告
C提起公诉
D登报作废
7、下列各项中，属于我国《票据法》调整对象的（ ）
A股票
B支票
C汇票
D本票
8、结算方式包括（ ）
A支票
B银行汇票
C汇兑
D托收承付
9、税收征收方式（ ）等。
A查定征收
B查账征收
C定期定额征收
D代扣代缴
10、小王是某代理民账公司提供专业服务的会计人员，其在为客户提供服务的下列服务中，违背会计职业道德要求的做法有（ ）
A向委托单位提出改变内部控制的建议
B利用专业知识向提出委托单位提出偷税建议
C在委托单位举办会计知识培训，帮助树立脑汁理财观念
D为帮助委托单位负责人完成年度业绩，提出将固定资产折旧和银行垡利息挂账处理的建议。
三、判断正误（请在正确的提后括号内打“√”，在错误的题后括号内打“×”。本类题共10小题，每小题1分，共计10分）
1、在我国会计法律体系中，法律效力最高的是会计规章。（ ）
2、单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ）
3、目前我国实行的三位一体的会计监督体系中，以注册会计师为主体的监督属于政府监督。（ ）
4、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
5、存款人的工资、资金等现金的支取，只能通过一般存款账户办理。（ ）
6、支票属于见票即付，不得另行记载付款日期，否则票据无效。（ ）
7、因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追缴税款，但不得加收滞纳金（ ）
8、所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。（ ）
9、纳税人发生经营地址变动时，一定要输税务变更登记。（ ）
10、会计人员违北了职业道德，就会受到法律的制裁。（ ）
四、简答题（本类题共7分，任选一题）
1、哪些情况下需要办理会计工交接？
2、简述税收征收中纳税人、扣缴义务人，纳税担保人的义务？
五、分析计算题（本题共2题，共7分）
1、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月A产品销售收入为80万（不含增值税）。为了促销以折扣方式销售B产品销售额100万元（不含增值税），折扣额10万元向购买方另开发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于翻修办公楼的产品价12万元。当月购进原材料10万元，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为177万元，货款已全部支付，但当月验收入库存的原材料价款是80万元。当月还购进30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用增值税率真均为17%。
要求：计算该企业5月份应交纳的增值税额（该企业期初无抵扣进项税额；除有特别注明外，取得防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）。
2、海东汽车配件厂为增值税一般纳税人，2003年3月，该石笋 生以下经济业务：
（1）2日，外购生产原材料一批，全部价款已付并验收入库存。从供贷方取得取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为34万元。
（2）8日，外购用于装饰有一利必有一弊中办公大楼的建筑材料一批，全部价款已付并已验收入库存。从供贷方取得防伪税3.4万元。当月已将批建筑材料用于办公楼装饰。
（3）15日，外购用于生产用原材料一批，价款已付，从供贷方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为51万元。供货方于3月16日将批材料发出，但海东厂3月31日仍未收到该批材料。
（4）19日，销售产品一批，已收到全部价款（含增值税585万元）。开出了增值税专用发票。
（5）23日。采用托收承付方式向南京某公司销售产品一批，不含税价款100万元，增值税发票已开出。海东厂已将产品发出并向银行输了托收承付的手续。3月31日尚未收到该货款。
（6）30日，外购一批原材料，价款已付，材料已验收入库存。从供贷方取得防伪税控开具的增值税专用发票8.5万元。已近月底未及时到税务认证通过。
已知：海东厂销售产品适用的增值税率为17%；2003年3月1日留抵进项税额为28万元；计算海东厂2003年3月就磁针纳增值税额（除在特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均应在当月通过认证）。
六、案例题（根据以下案例，结合有关法律法规知识按要求答题。本类题共3题 ，共计36分。要求在指定的位置答题，否则按无效答题处理。）
1、甲企业在2006年初发生如下情况：市财政局在2006年4月会计法执法检查中，发现该小型企业为节省开支，只作用了两名会计，其保已取得会计师职称，并持有会计从业资格证收的王某被单位负责人指定为会计主管人员，负责登记总账，编制财务会计报告和稽核工作，另一名尚未取得会计从业资格证书的张茉补单位负责人指定担任出纳人工作，兼记日记账、各种明细账和会计档案的保管。该 企业出纳人员在单位负责人的的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，以便负责人日常应酬，私设小金库。会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正。该企业负责人遂以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，另外聘有一名经济管理专业应届大学 毕业生担任会计主管人员。4月底，该企业拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清的债权债务的原始凭证，会计人员张某某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。甲企业于2006年5月9日答发了一张转账支票给乙企业，金额为30000元，而甲企业当日的银行存款余额为5000元。同时该企业在异地开票时，采用大头小尾的方法，账面累积少计民睡熟50万元，导致少交营业税2.5万元，少交所得税15.5万元。各项少交税金镕和占企业全年应纳税额的11%。
（1）张某是否有资格从事会计工作？为什么？
（2）张某的工作范围是否符合内部控制的要求？为什么？
（3）单位负责人对王某的举报后的调动行为是否合法？为什么？
（4）该单位私设小金库行为是否合法？为什么？
（5）上级管理部门将举报材料转交企业是否合法？为什么？
（6）该企业的开支票的行为是否合法？为什么？
（7）甲企业会计人员张某的观点是否正确？为什么？
（8）根据我国《税收征管法》的规定 ，分析甲企业的税务行为是否违法？如果违法，应当给予什么处理？
2、申江公司是一家集体企业，2001年3月至5月，企业均为零申报。县地税局通过调查，初步了解到其货款通过东方公司账户结算。为掌握确凿证据，2001年5月15日稽查局两 名工作人员在出示税务检查证后，对东方公司的存款账户进行了检查核对。掌握了中江公司利用东方公司账号偷税10000元的违法事实。5月20日，县地税局依照法定程序下达敢税务处理决定；责令申江公司补缴税款，并加收滞纳金，并处3000无罚款。
问：县地税局的执法行为存在那些问题，并说明理由。
3、某汽车制造厂是甲市一家大型国有企业，甲市是设区的地级市。汽车制造厂2002年1月10日在本月最后一个申报日申报应级纳增值税200万元，同是申请缓缴纳税款，市国税局批准该企业在2001年4月10日前缴纳清税款，该企业一直没有缴纳。2002年6月1日税务机关责令该企业在2002年6月10日前缴清全部税款、滞纳金，同时通知该厂如果逾期不缴纳，税务机关将采取税收强制措施。2002年6月11日，由于该厂没有缴纳，税务机关查封了该厂生产的小汽一批，共10台，在该厂他库存保管。6月15日，被查封的小汽车被盗两台。6月21日，税务机关依法拍卖被查封的小汽车8台，并以拍卖所得抵扣缴了税款、滞纳金笔拍卖费用后，剩余款项当日返还给企业。
该厂对税务机关的强制措施不服，于2002年8月1日向市中级人民法院提起税务行政诉讼，要求撤销强制执行措施，赔偿小汽车被盗的损失。
法院经审理，决定维持税务机关的行政行为：不扶持该厂要求赔偿小汽车被盗损失的请求。
问题：
1)税务机关的行政行为有无不当之处？
2)法院为何不支持该厂赔偿小汽车被盗请求？
4、某从事修理的纳税人于2002年5月10日输税务登记证，属减免税企业。7月30日税务机关履行检查时，发现该户已惊天动地5月30日开始改为商业经营，既没有账簿，也没有申报纳税，使用计算机记账，且账务制度与处理办法与税务机关的规定不同。请结合征管法分析该纳税人有哪些违章之处？
一、单选题
1、A 2、A 3、C 4、B 5、D
6、A 7、A 8、B 9、B 10、B
11、B 12、C 13、D 14、B 15、B
16、A 17、C 18、D 19、C 20、D
二、多选题
1、ACD 2、AC 3、ABC 4、ABCD 5、ABCD 6、ABC 7、BCD 8、ABCD 9、BC 10、BD
三、判断题
1、X 2、Y 3、X 4、X 5、X
6、X 7、X 8、X 9、X 10、X
四、简答题
1、答：(1)临时离职或因病不能工作,需要接替或代理的,会计机构负责人(会计主管人员)或单位负责人必须指定专人接替或者代理,并办理会计交接手续.
(2)临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时,应当与接替或代理人员办理交接手续.
(3)移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的,经单位负责人批准,可由移交人委托他人daiban交接，但委托人应当对所移交的会计凭证,会计账薄、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责。
2、答：根据《税收征管法》的规定，税款征收中纳税我，扣缴义务人有以下义务：
（1）纳税人、扣缴义务人应如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息，按照税法规定或者税务机关依照税收法规确定的期限，缴纳或解缴税款，并取得完税凭证或代扣、代缴税款凭证。
（2）扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
（3）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
（4）欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
五、案例题
1、答：张某没有资格从事会计工作，根据会计法律制度规定在我国境内从事会计工作必须持有会计从业资格证书，出纳工作属于会计工作，而张某并没有会计从业资格证书，所以没有资格从事会计工作。
2、答：张某不符合内部控制的要求。根据会计法规定，出纳不得兼任稽核，会计档案保管工作.
3、答：单位负责人对王某的举报后的调动行为不合法。根据规定，单位负责人对王某的调动行为属于打击，报复，王某是在履行他的会计职能。
4、答：单位私设小金库行为不合法。根据会计法规定企业不能设置账外账，小金库等。
5、答：该单位任用经济管理专业应届大学毕业生担任会计主管人员不合法。根据相关法律规定：“担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证收外，还应当具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作3年以上经历。”
6、答：上级管理部门将举报材料转交企业不合法。根据法律规定，不能将检举材料和检举人的姓名转交给被检举单位或个人，避免打击报复。
7、答：该企业开支票的行为不合法。根据规定企业开出支票的金额大于银行存款账户的金额是属于空头支票。
8、答：甲企业会计人员张某的观点不正确，根据会计法律制度规定，保管期期满但未结清的债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，以及正在项目建设期间的建设单位保管期满的会计档案不得销毁。
9、答：甲企业的行为违法，根据法律规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，情况严重者，追究其刑事责任。
